Impacto de la Reforma Tributaria en las empresas de BB&SS petroleros

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Gráfico de la semana

Impacto de la Reforma Tributaria en las empresas de BB&SS petroleros

Gráfica N°1
Fuente: OECD Taxation Data, 2015

 

Con la Reforma Tributaria con la que se inició el año 2015, la industria colombiana enfrenta un aumento en la carga fiscal importante a sus utilidades que ya era notablemente alto.

Esta Reforma trajo consigo una nueva tributación, la Sobretasa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (Cree), que aumentó en 5 puntos porcentuales la carga impositiva colombiana sobre la renta

Cabe destacar que la carga impositiva sobre la renta en Colombia fue la tercera más alta del mundo con un 33% (25% de imporenta y 9% del CREE) y este año se ubica como la primera con la adición de la sobretasa como se observa en la gráfica 1.

Estas cargas, aunque buscan aumentar el recaudo nacional, desincentivan la inversión privada nacional e internacional, debido a las altas tasas de estos impuestos y la dificultad para su declaración y efectiva tributación.

La Inversión Extranjera Directa (IED), que en el primer semestre ha disminuido en un 47% respecto a 2014 (pasando de $8.819 millones de dólares a $4.674 millones) puede verse impactada negativamente por esta estructura tributaria menos atractiva.

Adicionalmente, esta Reforma Tributaria de noviembre de 2014, resulta ineficiente en su ejecución al aumentar el recaudo exclusivamente por medio de los ingresos y patrimonio de las empresas, sin tratar problemas como la evasión (2% del PIB para el IVA y 2,3% para el impuesto sobre la renta), y las figuras como entidades sin ánimo de lucro, donde se están amparando entidades con ánimo de lucro, lo que crea una evasión técnica que debe ser revisada y controlada.

Adicionalmente hay que trabajar fuertemente contra el contrabando y la informalidad generada por esta actividad ilícita, lo cual afecta el ingreso fiscal, por ello hoy desde Campetrol aplaudimos la sanción de la Ley Anticontrabando y hacemos un llamado al Gobierno Nacional para que emprenda mayores acciones para combatir este flagelo.

El anterior impacto es más fuerte para las empresas de bienes y servicios petroleros. La Tasa Efectiva de Tributación (TET) mide de forma directa “el total de la carga tributaria impuesta por la regulación nacional a las firmas en proporción a las ganancias que obtienen por sus actividades” como se observa en la gráfica 2.

Tasa efectiva de tributación promedio

Gráfica N° 2
Fuente: Superintendencia de Sociedades, 2015

 

Tomando los estados financieros de las 25.515 empresas que reportan su información contable a la Superintendencia de Sociedades, se puede apreciar la diferencia entre la TET del total de estas compañías y de aquellas pertenecientes al sector de bienes y servicios petroleros.

En promedio, una empresa normal estaría tributando el 30% de sus utilidades (alrededor de $488 millones en impuesto de renta y complementarios de $1.826 millones de utilidades), mientras que las de BB&SS petroleros estarían tributando 38% de sus utilidades ($4.208 millones en impuesto de renta y complementarios de $11.118 millones de utilidades). Todo esto sin tener en cuenta el impacto de las nuevas medidas de la reforma.

Lo anterior se explica porque a diferencia de las empresas de BB&SS petroleros, varias de otros sectores cuentan con distintos beneficios tributarios como exenciones, descuentos, deducciones y exclusiones.

Si bien esto está concebido como una medida para incentivar el crecimiento de ciertas industrias nacionales, también supone un costo fiscal para el Estado (lo que se podría recaudar si estos beneficios tributarios no existieran, siendo del 49% del recaudo total de 2014, unos $53 billones de pesos) y puede reorganizarse para lograr una inversión eficiente del Gobierno.

Adicionalmente, cabe indicar que un costo fiscal del Estado se justifica cuando hay un desarrollo de un sector de la economía, y se impulsan las exportaciones, la generación de empleo y el desarrollo, es decir tiene que haber una medición del impacto de esas exenciones, ya que si no se hace, se estarían sacrificando inversiones del Estado.

En general, la Reforma Tributaria de noviembre anterior, limita el crecimiento empresarial al desincentivar los flujos de inversión que estos sectores reciben, debido a que los tributos caen principalmente sobre los ingresos de las compañías.

El sector de bienes y servicios petroleros no solo se ve más impactado por estos cambios con su actual TET, sino que además se ve desprovisto de herramientas para recuperar su desempeño después de la coyuntura al perder atractivo y, al igual que empresas de otros sectores, tener que tributar en instancias en que incluso no se están generando utilidades sino pérdidas.

Gráfico de la Semana elaborado por: José Luis Langer – Analista Sectorial – Campetrol (analistasectorial@campetrol.org)
21/07/2015

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Costos por ataques petroleros ascienden a $102 mil millones en 2015

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Gráfico de la semana

Costos por ataques petroleros

Gráfica N°1
Fuente: Ministerio de Defensa, reporte empresarial de afiliados

Durante el 2015, el sector petrolero colombiano ha soportado una coyuntura difícil, no solo por cuenta de los bajos precios del crudo (cuya referencia WTI hoy se halla en USD$53), sino por el ascenso en el número de bloqueos y atentados que contra las operaciones y la infraestructura del sector se han presentado, respectivamente.

Como lo muestra la gráfica N° 1, en cuanto a bloqueos, durante el primer trimestre de 2015 se registraron 62, de los cuales el 40% se dieron por aspectos laborales. Con relación al segundo trimestre, se presentó un aumento del 56% en este tipo de incidentes.

En cuanto a voladuras y otros atentados a la infraestructura petrolera, el aumento ha sido más significativo. Mientras que en el primer trimestre de 2015 se habían dado solo dos ataques, a final de junio el número de estos incidentes ascendió a 49, cifra que se complementa con la publicada por la Asociación Colombiana del Petróleo (ACP), en la que se indica que sumando las acciones violentas de julio, en lo corrido del año los ataques alcanzan los 55.

Es decir, solamente en la semana y media corrida de julio se han dado seis (6) ataques, tres veces más que en el primer trimestre.


Costos de ataques e incidentes


Gráfica N° 2
Fuente: Ministerio de Defensa, CENIT, Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, reporte empresarial y estimaciones con cifras actuales.

Hablando de los costos generados por los ataques a la infraestructura petrolera, en el primer trimestre del año, estos incidentes tuvieron un costo asociado de alrededor de $1.500 millones de pesos en reparaciones, descontaminación, pérdida de crudo, etc.

Lo anterior contrasta con las cifras de finales de junio, ya que se estima que los costos totales generados por estas actividades ilícitas podrían ascender a los $99.000 millones de pesos para el sector, en los cuales se encuentran reparaciones, descontaminaciones, pérdida de crudo, personal asociado, etc. Incluyendo los recientes 6 ataques de julio, la suma ascendería a $101.700 millones de pesos.

En el caso de CENIT, filial de Ecopetrol y una de las empresas más importantes de transporte de hidrocarburos, esta entidad reporta más de 30 atentados a su infraestructura en los últimos tres (3) meses, solamente en reparación y descontaminación se tienen costos de $8.000 millones de pesos, es decir, un aumento de 1500% respecto a los costos incurridos en el primer trimestre.

En este año, Ecopetrol ha perdido más de 50.000 barriles de petróleo producto de estos ataques, y el total de pérdidas de esta naturaleza en el país supera los 100.000 barriles, que al promedio de precio de 2015, supone una disminución de $7.200 millones para Ecopetrol y de $14.560 millones a nivel nacional en ingresos por ventas de crudo.

De mantenerse esta tendencia, al final de 2015 podría mostrar un número de ataques superior al de 2014, esto es, de 136, con costos asociados que sobrepasen también el impacto de 142.000 millones de pesos evidenciado el año pasado.

Los ataques a la infraestructura energética golpean fuertemente a las empresas operadoras y de bienes y servicios y a sus costos de operación, adicionalmente al ambiente y sus recursos naturales, así como a la producción petrolera en caso de que se mantengan estas acciones, lo cual pondría en riesgo la meta de 1.029.000 barriles diarios propuesta por el Ministerio de Minas y Energía para este año 2015.

Por tal motivo resulta necesario diseñar estrategias que permitan mitigar o evitar estos choques sobre la producción nacional de crudo, de modo que el efecto exógeno de los precios no se vea agravado por incidentes que la fuerza pública puede ayudar a combatir.

Gráfico de la Semana elaborado por: José Luis Langer – Analista Sectorial – Campetrol (analistasectorial@campetrol.org)

15/07/2015

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